水发派思燃气股份有限公司二〇二四年度审计报告致同会计师事务所（特殊普通合伙）目录审计报告1-6合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4合并及公司股东权益变动表5-8财务报表附注9-1131审计报告致同审字（2025）第210A014766号水发派思燃气股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了水发派思燃气股份有限公司（以下简称水发燃气公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

　　2.我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了水发燃气公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。

　　5.按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于水发燃气公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

　　8.这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

　　10.1、事项描述致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004电线万元，收入是水发燃气公司关键绩效指标，因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

　　11.2、审计应对（1）了解、评价水发燃气与收入确认相关的内部控制的设计有效性，并对关键控制运行有效性进行测试；（2）利用天眼查查询主要供应商和客户的股东至其最终控制人，以识别相关供应商和客户与被审计单位是否存在关联关系；（3）通过对比同行业财务数据，分析收入增长及毛利率变动的合理性，按产品类型、按月对毛利率进行对比分析，检查毛利率波动的合理性。

　　12.（4）针对收入确认，采取抽样方式，检查与收入确认相关资料，包括订单、销售合同、出库单、发货单、海关报关单（国外客户）、交货证明、竣工验收证明、天然气计量单、过磅单、装车记录、销售发票等。

　　13.（5）针对资产负债表日前后确认的收入，采取抽样方式，核对交货证明及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

　　14.（6）对主要客户报告期交易额以及应收账款、预收账款余额实施函证程序，对未回函的实施替代测试程序。

　　16.1、事项描述截至2024年12月31日，水发燃气公司商誉账面价值为109,069.05万元，其中原值114,845.20万元，本期计提商誉减值准备2,171.32万元，累计计提5,776.15万元。

　　管理层将每个被收购的子公司分别划分为一个资产组，企业合并形成的商誉被分配至相对应的子公司以进行减值测试。

　　减值测试以包含商誉的资产组的可收回金额为基础，资产组的可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值与资产组的公允价值减去处置费用后的净额两者之间较高者确定，其预计的未来现金流量根据各公司具体情3况以5年或10年期财务预算为基础来确定。

　　2、审计应对（1）了解、评价水发燃气与商誉减值相关的内部控制的设计有效性，并对关键控制运行有效性进行测试；（2）询问管理层如何作出与商誉减值有关的会计估计，商誉减值所依据的内外部信息；（3）对管理层商誉减值测试方法的适当性进行评估；（4）基于管理层所使用的预算预测信息（如合同单价、销量、市场占有率、在手合同/订单情况、商机/潜在客户清单、项目预算表等信息），分析管理层所采用的收入增长率、毛利率是否合理；（5）将现金流量预测所使用的数据，与历史数据、已批准的预算及企业的经营计划等进行比较，了解差异产生的原因，并评价其合理性；（6）检查管理层盈利预测中涉及的成本费用构成预测的合理性，如结合不同类型、级别人员平均薪酬、员工人数检查预测期人力支出合理性；（7）获取第三方评估机构的评估报告，拟利用聘请的评估专家复核管理层的估值专家的工作来评估管理层的减值测试方法和使用的折现率等关键假设的合理性；同时评价管理层的估值专家的客观性、专业资质和胜任能力。

　　结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

　　五、管理层和治理层对财务报表的责任水发燃气公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

　　在编制财务报表时，管理层负责评估水发燃气公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算水发燃气公司、终止运营或别无其他现实的选择。

　　六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。

　　错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

　　同时，我们也执行以下工作：（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。

　　由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

　　同时，根据获取的审计证据，就可能导致对水发燃气公司的持续经营能力产生重大疑虑的事5项或情况是否存在重大不确定性得出结论。

　　如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。

　　（6）就水发燃气公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。

　　我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

　　我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

　　水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）9财务报表附注公司基本情况水发派思燃气股份有限公司，曾用名大连派思燃气系统股份有限公司，（以下简称“本公司”或“公司”）系经大连经济技术开发区经济贸易局《关于大连派思燃气系统有限公司变更设立为大连派思燃气系统股份有限公司的批复》（大开经贸[2011]107号）、《关于大连派思燃气系统有限公司注册资本币种变更及增资的批复》（大开经贸[2011]118号）批准，由大连派思燃气系统有限公司整体变更设立的股份有限公司，公司成立时注册资本8,500万元，其中：大连派思投资有限公司（以下简称“派思投资”）出资5,950万元，占公司注册资本的70%；EnergasLtd.出资2,550万元，占公司注册资本的30%。

　　2015年4月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2015]555号文《关于核准大连派思燃气系统股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司在上海证券交易所上市交易公开发行普通股股票3,010.00万股，每股发行价格为人民币6.52元，证券代码为603318。

　　发行后，公司股本变更为人民币12,040.00万元，本次变更业经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）会验字[2015]2136号验资报告验证。

　　2016年4月，根据公司2016年第二次临时股东大会和第二届董事会第三次会议以及《关于公司限制性股票激励计划（草案）》的规定，并经中国证券监督管理委员会同意，本公司按照19.97元/股的价格授予激励对象限制性股票194万股，实际授予169万股，其中首次授予150万股，预留19万股。

　　截至2016年4月15日，公司已收到股东以货币出资认缴的股款人民币2,995.50万元，其中股本150.00万元，资本公积2,845.50万元，变更后注册资本为人民币12,190.00万元。

　　上述事项业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具致同验字（2016）第210ZC0218号验资报告。

　　2016年5月，根据公司年度股东大会决议，本公司审议通过《公司2015年度利润分配及资本公积转增股本预案》，同意以资本公积、未分配利润转增股本，以公司2016年限制性股票授予登记完成后的总股本12,190万股为基数向全体股东每10股送红股10股（含税），同时以资本公积向全体股东每10股转增10股，共计转增24,380万股，变更后注册资本为人民币36,570.00万元。

　　2016年7月，根据公司2016年第二届董事会第六次临时会议、2016年第三次临时股东大会，本公司审议通过《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票事宜的议案》，公司同意将原激励对象齐晓忠已获授的股份共计45万股进行回购注销，回购注销限制性股票45万股，变更后注册资本为人民币36,525.00万元。

　　2017年4月，根据公司第二届董事会第十七次会议、2016年度股东大会决议，本公司审议通过《关于回购注销未达到解锁条件的限制性股票的议案》，公司同意将现有全体激励对象（指吕文哲、李启明、姚健华、张风华、任胜全、胡海昕和邱赓屾）已获授予但未达到解锁条件的限制性股票共计121.50万股进行回购注销，回购注销限制性股票121.50万股，变更后注册资本为人民币36,403.50万元。

　　2017年5月，根据公司第二届董事会第十九次会议、2017年第二次临时股东大会决议，本公司审议通过的《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票事宜的水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）10议案》，公司同意将现有激励对象任胜全已获授予但未达到解锁条件的限制性股票共计31.50万股进行回购注销处理，回购注销限制性股票31.50万股，变更后注册资本为人民币36,372.00万元。

　　2017年7月，根据公司第三届董事会第二次会议、2017年第三次临时股东大会，本公司审议通过《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票事宜的议案》，公司同意将现有激励对象胡海昕已获授但未达到解锁条件的限制性股票共计52.50万股进行回购注销处理，回购注销限制性股票52.50万股，变更后注册资本为人民币36,319.50万元。

　　2017年9月，根据本公司2016年第四次临时股东大会决议和修改后的章程规定，并经中国证券监督管理委员会《关于核准大连派思燃气系统股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2017]1637号）核准，本公司向特定投资者李涛发行人民币普通股4,061,302股，向上海擎达投资中心（有限合伙）发行人民币普通股4,674,329股，向太平资产管理有限公司-太平资产定增22号资管产品[太平资产-招商银行-粤财信托-定增宝1号基金集合资金信托计划]发行人民币普通股11,448,275股，向中意资产-招商银行-定增精选48号资产管理产品发行人民币普通股15,325,670股，向常州翔嘉中舟投资中心（有限合伙）发行人民币普通股4,597,701股，每股面值为人民币1元，申请增加注册资本合计人民币4,010.73万元，变更后注册资本为人民币40,330.23万元。

　　2019年6月，派思投资及其一致行动人EnergasLtd.、本公司原实际控制人谢冰与水发众兴集团签订了《大连派思燃气系统股份有限公司29.99%股份转让框架协议书补充协议书（三）》，根据协议本公司控股股东由派思投资变更为水发众兴集团，本公司实际控制人由谢冰变更为山东省人民政府国有资产监督管理委员会。

　　2019年4月，根据公司第三届董事会第二十一次会议及2018年度股东大会决议，因未满足公司层面的业绩考核要求，根据《限制性股票激励计划》，公司将未达到第三批解锁条件的限制性股票回购注销，回购注销限制性股票114万股，变更后注册资本为人民币40,216.23万元。

　　2021年4月，根据公司第八次临时股东大会审议通过《关于原控股股东变更承诺事项的议案》、《关于签署水发燃气2019年业绩补偿协议书的议案》、《关于2019年度业绩承诺未完成所涉及的业绩补偿方案暨拟回购注销股份的议案》、《关于减少公司注册资本的议案》等议案，以1.00元总价回购注销EnergasLtd.持有的公司2,415.11万股，变更后注册资本为人民币37,801.12万元。

　　2022年11月，根据公司第四届董事会第七次会议决议、第四届董事会第九次会议决议、2022年第六次临时股东大会决议、第四届董事会第十八次临时会议决议、2022年第七次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监许可〔2022〕2877号文核准，公司发行人民币普通股（A股）7,552.63万股股份购买鄂尔多斯市水发燃气有限公司40.21%股权，变更后的注册资本为人民币45,353.75万元。

　　上述事项业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具致同验字（2022）第210C000706号验资报告。

　　2022年12月，根据贵公司第四届董事会第七次会议决议、第四届董事会第九次会议决议、2022年第六次临时股东大会决议、2022年第七次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监许可〔2022〕2877号《关于核准水发派思燃气股份有限公司向山东水水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）11发控股集团有限公司发行股份购买资产并募集配套资金的批复》，贵公司拟向不超过35名符合条件的特定投资者，以询价的方式非公开发行股份募集配套资金不超过11,000万元。

　　本次发行最终确定发行股数10,837,438股，每股面值为人民币1元，申请增加注册资本合计人民币1,083.74万元，变更后注册资本为人民币46,437.49万元。

　　上述事项业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具致同验字（2022）第210C000769号验资报告。

　　2023年8月，根据公司2022年第四次临时股东大会审议通过《关于签署水发燃气2020年业绩补偿协议书的议案》和《关于2020年度业绩承诺未完成所涉及的业绩补偿方案暨拟回购注销股份的议案》，以总价人民币1.00元的价格向利润补偿义务人派思投资的一致行动人EnergasLtd.定向回购并注销其应补偿的5,304,002股股份，变更后注册资本为人民币45,907.09万元。

　　主要经营活动：煤气、燃气系统工程设备的生产及安装自产产品；管道燃气销售及安装；LNG贸易；供气管道经营，LNG液化天然气、CNG、重烃生产、销售；分布式能源开发、投资、设计、安装、调试和运维一站式综合服务。

　　财务报表的编制基础本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。

　　此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

　　重要会计政策及会计估计本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、16、附注三、20和附注三、26。

　　1、遵循企业会计准则的声明本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。

　　水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）122、会计期间本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

　　5、重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项单项金额占该科目金额10%且占资产总额1%以上的非关联方往来款项本期重要的应收款项核销核销金额占资产总额1%以上重要的在建工程工程金额占资产总额1%以上重要的投资活动项目投资项目金额占资产总额1%以上6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）同一控制下的企业合并对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。

　　合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

　　通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

　　合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

　　（2）非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。

　　对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）13净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

　　通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。

　　对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

　　（3）企业合并中有关交易费用的处理为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

　　作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

　　7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。

　　控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。

　　在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

　　（2）合并财务报表的编制方法合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。

　　在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

　　在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

　　在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

　　子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）14表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。

　　少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

　　（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

　　（4）丧失子公司控制权的处理因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

　　与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

　　8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。

　　本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

　　水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）159、现金及现金等价物的确定标准现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。

　　现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

　　10、外币业务和外币报表折算（1）外币业务本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

　　因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

　　（2）外币财务报表的折算资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。

　　汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

　　处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

　　金融资产满足下列条件之一的，终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

　　水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）16金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

　　本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

　　（2）金融资产分类和计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

　　对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

　　因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

　　以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

　　以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

　　以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

　　采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。

　　水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）17以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

　　在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

　　初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

　　业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。

　　本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

　　本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

　　其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。

　　此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

　　仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

　　（3）金融负债分类和计量本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。

　　对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

　　以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

　　对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

　　以摊余成本计量的金融负债其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

　　水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）18金融负债与权益工具的区分金融负债，是指符合下列条件之一的负债：①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

　　③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

　　④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

　　如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

　　如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。

　　（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。

　　对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。

　　如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。

　　如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

　　（6）金融资产减值本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：以摊余成本计量的金融资产；水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）19以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；租赁应收款；财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

　　信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

　　本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

　　金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

　　对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

　　整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

　　未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

　　在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

　　本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。

　　对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

　　应收票据、应收账款和合同资产对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

　　当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）20失，确定组合的依据如下：A、应收票据应收票据组合1：银行承兑汇票应收票据组合2：商业承兑汇票B、应收账款应收账款组合1：燃气设备业务组合应收账款组合2：其他组合（主要包括LNG业务、燃气运营业务、分布式能源业务）C、合同资产合同资产组合1：燃气设备业务组合合同资产组合2：其他组合（主要包括LNG业务、燃气运营业务、分布式能源业务）对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

　　对于划分为组合的应收账款、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

　　其他应收款本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：其他应收款组合1：应收关联方款项、保证金等其他应收款组合2：应收其他款项对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

　　债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

　　水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）21信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

　　在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

　　本公司考虑的信息包括：债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

　　以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

　　已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。

　　当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

　　金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

　　预期信用损失准备的列报为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。

　　对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

　　水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）22核销如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。

　　这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

　　（7）金融资产转移金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

　　本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

　　本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

　　（8）金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。

　　12、公允价值计量公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

　　本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。

　　以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

　　本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

　　水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）23在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

　　每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

　　（2）发出存货的计价方法本公司存货取得时按实际成本计价，原材料发出时采用先进先出法及加权平均法计价；库存商品发出时采用个别计价法及加权平均法计价；本公司其他存货发出时采用加权平均法计价。

　　可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

　　在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

　　水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）24（1）初始投资成本确定形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

　　对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

　　（2）后续计量及损益确认方法对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

　　采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

　　采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

　　采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。

　　在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

　　因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

　　原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

　　因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

　　原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

　　因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）25投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

　　因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

　　本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。

　　（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

　　在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

　　如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

　　重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

　　在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

　　当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

　　（4）减值测试方法及减值准备计提方法对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

　　本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

　　水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）26本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

　　16、固定资产（1）固定资产确认条件本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

　　与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

　　与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。

　　固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。

　　水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）27（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。

　　使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

　　（5）固定资产处置当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

　　17、在建工程本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

　　18、工程物资本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。

　　19、借款费用（1）借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

　　借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；②借款费用已经发生；③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

　　水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）28（2）借款费用资本化期间本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

　　在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

　　符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

　　（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。

　　使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

　　使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：类别使用寿命（年）使用寿命的确定依据摊销方法备注土地使用权50产权登记期限年限平均法软件3-5预期经济利益年限年限平均法本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

　　资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

　　21、研发支出本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

　　水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）29本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

　　开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

　　本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

　　已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

　　具体研发项目的资本化条件：①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

　　③开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产：A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。

　　C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性。

　　D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。

　　22、资产减值对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉、等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）30计其可收回金额，进行减值测试。

　　对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到预定用途的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

　　可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

　　本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

　　当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

　　就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。

　　相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

　　减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

　　然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

　　24、职工薪酬（1）职工薪酬的范围职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

　　（2）短期薪酬本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

　　其中，设定提存计划，是指向独立水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）31的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

　　在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

　　设定受益计划对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。

　　本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。

　　其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

　　②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

　　除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

　　（4）辞退福利本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

　　实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。

　　（5）其他长期福利本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。

　　符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

　　水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）3225、预计负债如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

　　预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。

　　本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

　　如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。

　　26、收入（1）一般原则本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

　　合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

　　满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

　　③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

　　履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

　　在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）33①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

　　④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

　　（2）具体方法本公司在客户取得相关商品的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入，具体原则如下：①燃气设备业务国内设备销售，对不需要提供安装服务的设备产品，于发货后并经客户验货取得验货回单时确认收入；对需要提供安装服务的设备产品，于安装完成后并经客户验收取得验收回单时确认收入。

　　对于工业用户，月末公司根据双方共同确认的抄表量和销售单价确认收入；对于居民用户，公司要求用户先向IC燃气卡进行充值，用户在使用燃气过程中IC燃气卡自动扣款，月末公司根据使用的燃气量和销售单价确认收入。

　　⑤分布式能源服务业务：分布式能源服务业务采用的是BOO模式（建设、拥有、运营），公司投资建设并运营天然气分布式能源站，为用能单位持续提供电力、热能（蒸汽、热水）和冷能能源综合服务。

　　收入确认参照商品销售收入确认方法，依据每月定期抄表并确认电力、热能、冷能使用量及约定单价，确认当月分布式能源站运行收入。

　　⑥可燃气体综合利用发电业务：A、提供技术服务、受托运营服务的，在服务已提供、委托方已认可情形下，以收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。

　　B、提供设备销售的，在设备已验收，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）34很可能流入时确认收入。

　　本公司提供劳务确认收入的具体原则如下：①技术服务业务，主要是指按合同要求向客户提供技术咨询及实施等业务。

　　没有明确服务期限的，在提供技术服务并获取客户确认的相关证据，确认收入；有明确服务期限的，根据服务的期限，分期确认技术服务收入。

　　②燃气安装业务，根据终端用户的需要及用气特点，与用户签订燃气安装工程合同，鉴于燃气安装工程业务数量多、合同金额小、施工工期短等特点，公司燃气安装收入在工程竣工验收，收到款项或取得收款权利时确认收入。

　　为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。

　　合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

　　当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

　　对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

　　水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）35与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

　　对于未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

　　与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。

　　已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

　　除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

　　本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

　　各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

　　对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：①该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；②对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）36件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

　　资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

　　如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。

　　资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

　　30、租赁（1）租赁的识别在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

　　如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

　　（2）本公司作为承租人在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

　　租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。

　　租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

　　短期租赁短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）37除外。

　　本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

　　对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

　　本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

　　租赁变更租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

　　租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

　　租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

　　（3）本公司作为出租人本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

　　融资租赁融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

　　应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

　　经营租赁水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）38经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。

　　发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

　　租赁变更经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

　　融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

　　融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

　　31、使用权资产（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

　　该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

　　本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。

　　无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

　　32、安全生产费用本公司根据有关规定，按财政部、应急部《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资［2022］136号）的规定，本公司按上年度实际营业收入为计提依据，采取以下标准平均逐月计提安全生产费用：水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）39（1）燃气装备销售业务①营业收入不超过1,000万元的，按照2.35%提取。

　　提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。

　　33、回购股份本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

　　股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）40司股份时，不确认利得或损失。

　　转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

　　注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

　　34、重大会计判断和估计本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。

　　很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

　　本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

　　本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

　　例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

　　应收账款预期信用损失的计量本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。

　　在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

　　在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。

　　估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

　　开发支出确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率以及预计受益期间的假设。

　　递延所得税资产水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）41在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。

　　这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

　　35、重要会计政策、会计估计的变更（1）重要会计政策变更①企业会计准则解释第17号财政部于2023年11月发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17号”）。

　　流动负债与非流动负债的划分解释第17号规定，对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称“契约条件”）。

　　企业在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，即使在资产负债表日之后才对该契约条件的遵循情况进行评估（如有的契约条件规定在资产负债表日之后基于资产负债表日财务状况进行评估），影响该权利在资产负债表日是否存在的判断，进而影响该负债在资产负债表日的流动性划分。

　　企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件（如有的契约条件规定基于资产负债表日之后6个月的财务状况进行评估），不影响该权利在资产负债表日是否存在的判断，与该负债在资产负债表日的流动性划分无关。

　　负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果按照准则规定该选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

　　②企业会计准则解释第18号财政部于2024年12月31日，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号，解释第18号）。

　　不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理解释第18号规定，在对不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，企业应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

　　水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）42（2）重要会计估计变更本报告期无重要会计估计变更。

　　税项1、主要税种及税率税种计税依据法定税率(%)增值税应税收入3、6、9、13城市维护建设税应纳流转税额7企业所得税应纳税所得额16.50、25企业所得税具体情况如下：纳税主体名称企业所得税税率(%)水发派思燃气股份有限公司15大连派思燃气设备有限公司15派思燃气（香港）有限公司8.25水发新能源有限公司25四平水发新能源有限公司5松原水发新能源有限公司5鄂尔多斯市水发燃气有限公司15雅安水发燃气有限公司5伊川水发燃气有限公司5方城水发燃气有限公司5山东豪迈新能源有限公司25淄博绿周能源有限公司25高密豪佳燃气有限公司25水发派思金泰（深圳）天然气有限公司5通辽隆圣峰天然气有限公司15铁岭隆圣峰天然气有限公司25内蒙古博王故里天然气有限公司25通辽宏泰天然气有限公司25神木水发元鑫燃气有限公司25曹县水发启航燃气有限公司25山东胜动燃气综合利用有限责任公司25贵州胜动新能源技术有限公司5水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）432、税收优惠及批文2022年12月，本公司通过高新技术企业重新认定，取得《高新技术企业证书》（证书编号：GR9），有效期三年，企业所得税执行15%的税率；2024年12月，本公司之子公司大连派思燃气设备有限公司通过高新技术企业认定，取得《高新技术企业证书》（证书编号：GR3），有效期三年，企业所得税执行15%的税率；本公司之子公司四平水发新能源有限公司、松原水发新能源有限公司、雅安水发燃气有限公司、伊川水发燃气有限公司、方城水发燃气有限公司、水发派思金泰（深圳）天然气有限公司、贵州胜动新能源技术有限公司、云南胜动新能源有限公司、山西胜动新能源有限公司为小微企业，享受小微企业税收优惠政策；本公司之子公司派思燃气（香港）有限公司实行两级税制，即利润在200万港币以内所得税率为8.25%，超过200万港币部分正常征收所得税税率16.50%；本公司之子公司鄂尔多斯市水发燃气有限公司、通辽市隆圣峰天然气有限公司根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）的规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，企业所得税执行15%的税率。

　　本公司之子公司通辽隆圣峰天然气有限公司、铁岭隆圣峰天然气有限公司根据财政部、国家税务总局发布的财税[2016]36号文《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件3第二条第（一）款的规定，《国家税务总局昌图县税务局税务事项通知书》昌税通（2018）206号通知，提供的管道运输服务，其增值税实际税负超过3%的部分享受增值税即征即退优惠政策；本公司之子公司大连派思燃气设备有限公司根据财政部、税务总局公告2023年第43号文《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，可以按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

　　合并财务报表项目附注1、货币资金项目期末余额上年年末余额库存现金10,600.007,959.00银行存款211,905,316.98392,782,889.22其他货币资金109,676,977.09475,659,099.81合计321,592,894.07868,449,948.03其中：存放在境外的款项总额2,646,193.50608,778.95云南胜动新能源有限公司5山西胜动新能源有限公司5水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）44（1）期末存放在境外的款项系本公司境外子公司派思燃气（香港）有限公司的货币资金。

　　水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）484、应收款项融资项目期末余额上年年末余额应收票据27,199,663.7821,737,418.77减：其他综合收益-公允价值变动期末公允价值27,199,663.7821,737,418.77（1）期末本公司无已质押的应收票据。

　　③坏账准备计提情况发生下列情形中的一种或多种时，则属于“自初始确认后信用风险显著增加”，划分为第二阶段：欠款方发生影响其偿付能力的负面事件；担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量的显著不利变化。

　　发生下列情形中的一种或多种时，则属于“已发生信用减值”，划分为第三阶段：欠款方发生重大财务困难，或很可能破产或进行其他财务重组；其他违反合同约定且表水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）50明金融资产已存在客观减值证据的情形。

　　水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）5612、长期股权投资被投资单位期初余额（账面价值）本期增减变动期末余额（账面价值）减值准备期末余额减值准备期初余额追加/新增投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整其他权益变动宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他联营企业：淄博绿博亿丰燃气有限公司2,800,151.876,057.512,806,209.38济南岷通股权投资合伙企业（有限合伙）68,453,474.0837,399,831.89105,853,305.97东营胜动股权投资合伙企业（有限合伙）185,324,319.07223,590,799.7255,407,213.9817,140,733.33宿州顺祥煤层气综合利用有限责任公司4,407,047.27467,806.594,874,853.86合计260,984,992.29223,590,799.7293,280,909.9717,140,733.33113,534,369.21（1）本公司投资陕西派思燃气产业装备制造有限公司（以下简称“陕西派思”）投资成本1,470万元，因陕西派思经营亏损，截至2024年12月31日，按照权益法核算长期股权投资损益调整金额-1,470万元，该投资账面余额为0元。

　　（2）本公司之子公司淄博绿周能源有限公司向淄博绿博亿丰燃气有限公司派出一名董事，对其具有重大影响，故对其投资以权益法进行后续计量。

　　（3）本公司联营企业济南岷通股权投资合伙企业（有限合伙），持股比例25%，5名投委会成员其中本公司委派1名，对其具有重大影响，故对其投资以权益法进行后续计量。

　　（4）本公司于2024年12月以221,793,400.00元转让持有的东营胜动股权投资合伙企业（有限合伙）股权。

　　针对城镇地区用氢需求，开展中低压纯氢与掺氢（5%~20%）燃气管道输送及其应用关键技术研究。

　　水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）7135、长期应付职工薪酬项目期末余额上年年末余额长期利润分享计划25,885,143.6516,244,622.25减：一年内到期的长期应付职工薪酬25,885,143.65合计16,244,622.25长期利润分享计划为本公司之子公司通辽市隆圣峰天然气有限公司、铁岭市隆圣峰天然气有限公司按照各年实现净利润超过业绩承诺部分的30%计提超额业绩奖励。

　　36、预计负债项目期末余额上年年末余额方城项目760,000.00760,000.0037、递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因政府补助18,377,984.371,129,326.4517,248,657.92项目资助金计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助。

　　38、股本（单位：万股）项目期初余额本期增减（+、-）期末余额发行新股送股公积金转股其他小计股份总数45,907.0945,907.0939、资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额股本溢价1,034,195,579.46345,682,400.00688,513,179.46其他资本公积67,245,855.2922,206,284.4489,452,139.73合计1,101,441,434.7522,206,284.44345,682,400.00777,965,319.19（1）本公司于2024年9月27日召开第二次临时股东大会决议、于2024年9月11日召开第五届董事会第五次临时会议，会议审议通过了《水发派思燃气股份有限公司关于现金收购山东胜动燃气综合利用有限责任公司100%股权的议案》，公司以现金34,568.24万元收购胜利油田胜利动力机械集团有限公司持有的山东胜动燃气综合利用有限责任公司100%股权，该事项构成同一控制下企业合并，调整期初资本公积82,187,219.00元，本期减少资本公积345,682,400.00元；水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）72（2）公司之子公司山东胜动燃气综合利用有限责任公司于2024年1月将净资产为负的子公司乌恰胜动燃气发电有限公司以零元的价格转让给山东胜动燃气综合利用有限责任公司原股东胜利油田胜利动力机械集团有限公司，增加资本公积22,206,284.44元。

　　40、其他综合收益资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：项目期初余额本期发生额期末余额税后归属于母公司减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益一、不能重分类进损益的其他综合收益二、将重分类进损益的其他综合收益外币财务报表折算差额-153,321.12-118,200.74-271,521.86利润表中归属于母公司的其他综合收益：项目本期发生额本期所得税前发生额减：前期计入其他综合收益当期转入损益减：所得税费用减：税后归属于少数股东税后归属于母公司一、不能重分类进损益的其他综合收益二、将重分类进损益的其他综合收益外币财务报表折算差额-118,200.74-118,200.74其他综合收益的税后净额本期发生额为-118,200.74元。

　　燃气设备业务在与客户签订合同后收取一定比例的预付款，发货后收取进度款并于调试验收完成后收款至90%-95%；分布式能源依据每月定期抄表并确认电力、热能、冷能使用量及约定单价后收取客户价款；燃气运营业务通常预收客户气款，并根据双方确认的气量交接凭据进行结算；LNG业务通常预收客户LNG、氦气等货款并根据双方确认的过磅单数量进行结算。

　　60、股东权益变动表项目注释由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初资本公积金额为82,187,219.00元，期初未水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）84分配利润金额为8,139,352.96元。

　　62、租赁（1）作为承租人项目本期发生额短期租赁费用2,679,281.31低价值租赁费用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额合计2,679,281.31（2）作为出租人经营租赁项目本期发生额租赁收入495,558.99水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）85研发支出项目本期发生额上期发生额费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额人工费8,519,589.907,472,446.34材料费5,224,369.746,726,868.47折旧费122,955.69197,924.38其他671,743.04233,595.19合计14,538,658.3714,630,834.38在其他主体中的权益1、在子公司中的权益（1）企业集团的构成子公司名称注册资本（万元）主要经营地注册地业务性质持股比例（%）取得方式直接间接大连派思燃气设备有限公司10,000辽宁大连设备制造100.00同一控制下企业合并派思燃气（香港）有限公司0.81香港香港贸易投资100.00设立水发新能源有限公司61,000山东济南分布式能源管理100.00设立鄂尔多斯市水发燃气有限公司84,131.77内蒙古鄂尔多斯LNG生产与销售100.00设立四平水发新能源有限公司50吉林四平分布式能源管理100.00设立松原水发新能源有限公司500吉林松原分布式能源管理100.00设立雅安水发燃气有限公司5,000四川雅安燃气运营100.00非同一控制下企业合并伊川水发燃气有限公司1,000河南伊川燃气运营100.00非同一控制下企业合并方城水发燃气有限公司3,000河南方城燃气运营100.00非同一控制下企业合并山东豪迈新能源有限公司4,000山东济南企业管理100.00非同一控制下企业合并淄博绿周能源有限公司5,000山东淄博燃气运营80.00非同一控制下企业合并高密豪佳燃气有限公司5,000山东高密燃气运营80.00非同一控制下企业合并水发派思金泰（深圳）天然气有限公司1,000佛山深圳分布式能源管理65.00设立铁岭市隆圣峰天然气有限公司5,000辽宁铁岭燃气运营51.00非同一控制下企业合并通辽市隆圣峰天然气有限公司20,000内蒙古通辽燃气运营51.00非同一控制下企业合并内蒙古博王故里天然气有限公司10,000内蒙古通辽燃气运营51.00非同一控制下企业合并水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）86通辽宏泰天然气有限公司1,000内蒙古通辽燃气运营26.01非同一控制下企业合并神木水发元鑫燃气有限公司1,000陕西神木天然气勘探50.10非同一控制下企业合并曹县水发启航燃气有限公司5,000山东曹县燃气运营51.00同一控制下企业合并山东胜动燃气综合利用有限责任公司34,935.78山东东营分布式能源管理100.00同一控制下企业合并贵州胜动新能源技术有限公司3,000贵州六盘水分布式能源管理100.00同一控制下企业合并山西胜动新能源有限公司1,600山西长治分布式能源管理100.00同一控制下企业合并云南胜动新能源有限公司1,000云南曲靖分布式能源管理100.00同一控制下企业合并（2）重要的非全资子公司子公司名称少数股东持股比例%本期归属于少数股东的损益本期向少数股东宣告分派的股利期末少数股东权益余额通辽市隆圣峰天然气有限公司4932,540,632.99195,895,452.55铁岭市隆圣峰天然气有限公司4910,436,654.8459,622,451.23（3）重要非全资子公司的主要财务信息单位：万元子公司名称期末余额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计通辽市隆圣峰天然气有限公司22,617.6259,412.2582,029.8720,267.6820,915.8341,183.51铁岭市隆圣峰天然气有限公司3,702.4711,109.9214,812.391,521.421,079.872,601.29续（1）：单位：万元子公司名称上年年末余额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计通辽市隆圣峰天然气有限公司22,430.2760,081.1982,511.4616,269.1332,279.7548,548.88铁岭市隆圣峰天然气有限公司2,198.2011,648.7413,846.941,465.132,257.003,722.13续（2）：水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）87单位：万元子公司名称本期发生额上期发生额营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量通辽市隆圣峰天然气有限公司58,250.786,565.376,565.3712,143.8558,542.597,459.027,459.0215,376.32铁岭市隆圣峰天然气有限公司3,760.242,129.932,129.93905.464,093.102,059.682,059.68794.062、非同一控制下企业合并无。

　　3、同一控制下企业合并（1）本期发生的同一控制下企业合并被合并方名称企业合并中取得的权益比例交易构成同一控制下企业合并的依据合并日合并日的确定依据合并当期期初至合并日被合并方的收入合并当期期初至合并日被合并方的净利润上期被合并方的收入上期被合并方的净利润山东胜动燃气综合利用有限责任公司100.00同受水发集团有限公司控制2024.9.30控制权转移95,632,281.8812,607,230.5661,907,517.3613,421,711.372024年9月，本公司以345,682,400.00元作为支付对价收购了山东胜动燃气综合利用有限责任公司，山东胜动燃气综合利用有限责任公司系本公司的上级母公司——水发集团有限公司的权属公司，由于合并前后合并双方均受水发集团有限公司控制且该控制并非暂时性，故本合并属同一控制下的企业合并，合并日为2024年9月30日。

　　本公司与山东胜动燃气综合利用有限责任公司的同一控制下合并中取得的资产及负债，均按照合并日在被合并方的账面价值计量。

　　5、其他原因导致的合并范围的变动本公司子公司大连水发燃气有限公司、山东派思新能源发展有限公司、新疆胜动新能源有限公司、恩平水发燃气有限公司于本年注销。

　　政府补助1、计入递延收益的政府补助补助项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因项目补助资金及贴息资金18,377,984.371,129,326.4517,248,657.92财政拨款计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量种类期初余额本期新增补助金额本期结转计入损益的金额其他变动期末余额本期结转计入损益的列报项目与资产相关的政府补助：项目补助资金及贴息资金18,377,984.371,129,326.4517,248,657.92其他收益2、采用总额法计入当期损益的政府补助情况种类上期计入损益的金额本期计入损益的金额计入损益的列报项目与资产相关的政府补助：项目资助资金1,050,606.451,050,606.45其他收益项目贴息资金78,720.0078,720.00其他收益小计1,129,326.451,129,326.45与收益相关的政府补助：税费返还2,642,259.963,000,691.58其他收益稳岗补贴215,638.93223,870.26其他收益扣缴税款手续费172,332.81429,956.73其他收益增值税加计抵减1,024,063.30565,308.08其他收益科技型中小企业创新能力提升工程项目250,000.00其他收益高企认定补助200,000.00其他收益简易计税优惠485.44其他收益小计4,504,780.444,219,826.65合计5,634,106.895,349,153.10水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）91金融工具风险管理本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、其他流动资产、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款、租赁负债及长期应付款。

　　1、风险管理目标和政策本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。

　　本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

　　本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

　　本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

　　本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

　　本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。

　　本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

　　本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的19.95%（2023年：25.41%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的93.16%（2023年：87.01%）。

　　（2）流动性风险流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到的风险。

　　水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）92管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

　　（3）市场风险金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险和汇率风险。

　　浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。

　　本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

　　利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

　　期末，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，而其他因素保持不变，本公司的净利润及股东权益将减少或增加约789.52万元（上年年末：934.23万元）。

　　对于资产负债表日持有的、使本公司面临公允价值利率风险的金融工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变动，按照新利率对上述金融工具进行重新计量后的影响。

　　对于资产负债表日持有的、使本公司面临现金流量利率风险的浮动利率非衍生工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是上述利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。

　　除了在香港设立的子公司持有以港币为结算货币的资产外，只有小额香港市场投资业务，本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。

　　水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）932、资本管理本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

　　为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

　　3、金融资产转移（1）转移方式分类转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况终止确认情况的判断依据背书转让应收票据中已背书但尚未到期部分11,724,925.10未终止确认风险报酬尚未转移背书转让应收票据中已背书但尚未到期部分34,715,456.22终止确认风险报酬已转移贴现应收票据中已贴现但尚未到期部分5,000,000.00终止确认风险报酬已转移背书转让应收票据中已背书已到期部分50,583,971.93终止确认风险报酬已转移贴现应收票据中已贴现已到期部分15,275,700.00终止确认风险报酬已转移合计117,300,053.25（2）因转移而终止确认的金融资产项目转移方式终止确认金额与终止确认相关的利得或损失应收票据背书转让85,299,428.15应收票据贴现20,275,700.00-146,966.21合计105,575,128.15--本期公司已向银行贴现的银行承兑汇票账面价值合计为20,275,700.00元，本公司认为，其中账面价值为20,275,700.00元的应收票据于贴现时已经转移了几乎所有的风险与报酬，符合金融资产终止确认条件，因此，终止确认相关应收票据。

　　这些已终止确认的应收票据继续涉入的风险最大敞口与回购该票据的未折现现金流量，与应收票据的账面价值相等。

　　水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）94（3）转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额项目资产转移方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额应收票据背书转让11,724,925.1011,724,925.10公允价值按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

　　第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

　　关联方及关联交易1、本公司的母公司情况母公司名称注册地业务性质注册资本(万元)母公司对本公司持股比例%母公司对本公司表决权比例%水发众兴集团有限公司山东济南水的生产与供应234,122.6326.3526.35本公司最终控制方是：山东省人民政府国有资产监督管理委员会。

　　本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：合营或联营企业名称与本公司关系胜利油田胜利动力机械集团有限公司联营企业胜利油田胜利环海机械有限责任公司联营企业山东胜动新能源科技有限公司联营企业霍林郭勒岷通天然气有限公司联营企业淄博绿博亿丰燃气有限公司联营企业水发透平动力设备（大连）有限公司联营企业水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）95合营或联营企业名称与本公司关系宿州顺祥煤层气综合利用有限公司联营企业4、本公司的其他关联方情况关联方名称与本公司关系水发集团有限公司上级母公司，注1水发集团（上海）资产管理有限公司同受上级母公司控制山东水发控股集团有限公司公司持股5%以上股东水发众兴燃气有限责任公司同受上级母公司控制深圳市鑫金珠投资发展有限公司同受上级母公司控制深圳市天辰双联投资有限公司同受上级母公司控制水发能源集团有限公司同受上级母公司控制鲁控水务集团有限公司同受上级母公司控制济南明湖人力资源管理有限公司同受上级母公司控制江苏泰州特科特种油品销售有限公司同受上级母公司控制山东水发明德物业服务集团有限公司上级母公司持股企业山东水发人才发展集团有限公司同受上级母公司控制鲁控教育控股集团有限公司同受上级母公司控制山东水利置业有限公司同受上级母公司控制水发燃气集团有限公司同受上级母公司控制水发东方（青岛）国际贸易有限公司同受上级母公司控制山东水发生命科学研究有限公司上级母公司持股企业山东水文科技服务有限公司济南分公司同受上级母公司控制山东水文科技服务有限公司同受上级母公司控制鲁控数字技术（山东）有限公司同受上级母公司控制山东鲁控人力资源管理有限公司同受上级母公司控制曹县东合新能源有限公司同受上级母公司控制山东奥翔电力工程设计咨询有限公司同受上级母公司控制山东省淮海建设管理集团有限公司同受上级母公司控制北海市管道燃气有限公司同受上级母公司控制水发科技信息(山东)有限公司同受上级母公司控制贵州恒达源能源利用有限公司同受上级母公司控制吴向东注2昆仑电力（通辽）有限公司注2水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）96注1：水发集团有限公司为水发众兴集团有限公司控股股东。

　　注2：吴向东为对通辽隆圣峰施加重大影响的自然人，昆仑电力（通辽）有限公司为吴向东担任董监高的企业。

　　5、关联交易情况（1）关联采购与销售情况①采购商品、接受劳务关联方关联交易内容本期发生额上期发生额山东水发控股集团有限公司担保费3,327,397.52787,853.45山东水发明德物业服务集团有限公司物业费、水电费164,740.82306,835.74水发集团有限公司担保费4,554,692.97454,897.91山东水发人才发展集团有限公司人工成本830,458.56470,020.88水发科技信息(山东)有限公司采购软件1,042,548.84水发集团（上海）资产管理有限公司担保费1,671,749.80鲁控数字技术（山东）有限公司直饮水管理费3,679.253,679.25山东鲁控人力资源管理有限公司活动费31,620.00山东水文科技服务有限公司济南分公司打印费39,547.7911,501.79山东水文科技服务有限公司济南分公司办公费15,894.63山东水文科技服务有限公司印刷费990.19山东奥翔电力工程设计咨询有限公司工程款1,651,359.08济南明湖人力资源管理有限公司劳务费162,880.32曹县东合新能源有限公司天然气32,462,023.18113,072.45山东水利置业有限公司餐厅管理费等620,493.89745,144.84水发东方（青岛）国际贸易有限公司天然气862,641.02水发东方（青岛）国际贸易有限公司设备21,801,469.047,986,720.36北海市管道燃气有限公司天然气717,377.25北海市管道燃气有限公司承包费477,876.11山东胜动新能源科技有限公司机物料、设备1,755,601.66935,617.71山东胜动新能源科技有限公司维修、设计服务费2,330,840.731,731,424.29胜利油田胜利动力机械集团有限公司机物料1,094,653.01胜利油田胜利动力机械集团有限公司综合服务费244,866.21256,019.44胜利油田胜利动力机械集团有限公司维修、设备1,615,044.26176,991.15水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）97山东省淮海建设管理集团有限公司工程劳务283,080.6848,113.21霍林郭勒岷通天然气有限公司天然气43,974,823.0067,405,263.62淄博绿博亿丰燃气有限公司管输费602,691.31江苏泰州特科特种油品销售有限公司设备7,238,460.18合计119,494,428.6891,518,228.71本公司以协议定价作为计价依据②出售商品、提供劳务关联方关联交易内容本期发生额上期发生额胜利油田胜利环海机械有限责任公司LNG24,789,633.384,559,641.35霍林郭勒岷通天然气有限公司天然气、管输费22,991,171.0123,180,849.58北海市燃气管道公司技术服务费4,008,026.431,229,012.29宿州顺祥煤层气综合利用有限公司技术服务费2,967,410.53975,745.35胜利油田胜利动力机械集团有限公司技术服务费、劳务等3,249,527.07655,288.81贵州恒达源能源利用有限公司技术服务费1,280,543.40190,194.34曹县东合新能源有限公司天然气962,905.42山东胜动新能源科技有限公司技术服务费178,503.42山东胜动新能源科技有限公司设备1,526,548.68山东水发生命科学研究有限公司服务费9,433.96霍林郭勒岷通天然气有限公司人工成本697,658.85合计60,437,154.6233,014,939.25本公司以市场价格作为计价依据。

　　（2）关联托管、承包情况公司受托管理、承包委托方名称受托方名称受托资产类型受托起始日受托终止日托管收益定价依据本期确认的托管收益水发众兴燃气有限责任公司水发燃气平原新星燃气有限公司51%股权2019.11.27营业收入*0.05%69,648.08水发众兴燃气有限责任公司水发燃气烟台聚力燃气股份有限公司51.17%股权2019.11.27营业收入*0.05%42,665.58深圳市鑫金珠投资发展有限公司水发燃气北海市管道燃气有限公司84.73%股权2019.11.27营业收入*0.05%110,295.34水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）98深圳市天辰双联投资有限公司水发燃气北海市管道燃气有限公司15.27%股权2019.11.27营业收入*0.05%19,877.37水发燃气集团有限公司水发燃气禄丰神州燃气有限公司80%股权2019.11.27营业收入*0.05%26,932.77水发燃气集团有限公司水发燃气利津辛河天然气技术服务有限公司69.18%股权2019.11.27营业收入*0.05%51,012.99水发燃气集团有限公司水发燃气曹县东合新能源有限公司有限公司51%股权2019.11.27营业收入*0.05%124,892.80水发燃气集团有限公司水发燃气霍林郭勒岷通天然气有限公司51%股权2022.3.24营业收入*0.05%192,209.66合计637,534.59（3）关联租赁情况①公司出租承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收益上期确认的租赁收益水发透平动力设备（大连）有限公司房屋租赁458,390.84458,066.09曹县东合新能源有限公司燃气输送设施22,109,435.22胜利油田胜利环海机械有限责任公司燃气输送设施37,168.1527,876.11本公司以协议定价作为计价依据。

　　②公司承租出租方名称租赁资产种类本期应支付的租赁款项上期应支付的租赁款项山东水利置业有限公司房屋租赁552,878.622,044,661.84霍林郭勒岷通天然气有限公司租车7,500.007,500.00本公司以协议定价作为计价依据。

　　2、或有事项未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响原告被告案由受理法院标的额案件进展情况建发（上海）有限公司大连水发燃气有限公司、水发新能源有限公司、水发派思燃气股份有限公司买卖合同纠纷上海市浦东新区人民法院652.57万元审理中截至2024年12月31日，本公司不存在其他应披露的或有事项。

　　资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况拟分配的利润或股利31,216,822.83经审议批准宣告发放的利润或股利31,216,822.83截至2025年4月21日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

　　其他重要事项1、关于对赌协议执行情况2018年12月10日，大连派思投资有限公司及本公司原实际控制人谢冰与水发众兴集团签订了《大连派思燃气系统股份有限公司29.99%股份转让框架协议》，大连派思投资有限公司将其持有本公司120,950,353股股份协议转让给水发众兴集团。

　　2019年1月5日，交易双方签订了《补充协议书》（二），根据协议（二）及业绩承诺约水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）104定，本公司2019年度、2020年度和2021年度经审计的净利润（合并口径财务报表扣除非经常性损益后归属母公司所有者的净利润）分别不低于人民币5,000万元、人民币6,000万元和人民币7,000万元，三年累计承诺净利润18,000万元，若未完成业绩承诺，由大连派思投资有限公司、谢冰将实际完成净利润与承诺业绩差额弥补给本公司。

　　业绩承诺执行情况如下：（1）2019年度业绩补偿已经由大连派思投资有限公司一致行动人EnergasLtd.用股票进行补偿，该笔回购注销已完成。

　　（2）2020年度业绩补偿已经由大连派思投资有限公司一致行动人EnergasLtd.用股票进行补偿，该笔回购注销已完成。

　　（3）2021年度业绩承诺补偿事项水发众兴于2023年8月向济南市历城区人民法院提起诉讼，2024年6月17日已开庭审理，并于2024年7月24日一审判决如下：①原告水发众兴集团有限公司有权通过拍卖、变卖方式处置EnergasLtd．质押给原告水发众兴集团有限公司的水发燃气股份有限公司的5,544,876股股票；②水发派思燃气股份有限公司对本判决第一项的处置价款在第三人大连派思投资有限公司及谢冰未完成的2021年业绩承诺差额43,810,499.22元及逾期利息（以43,810,499.22元为基数，自2023年6月19日起至实际清偿之日止，按照全国银行间同业拆借中心公布的一年期同期贷款市场报价利率计算）范围内优先受偿；③原告水发众兴集团有限公司对本判决第一项的处置价款在律师费用100,000元范围内优先受偿。

　　2、分部报告根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为4个报告分部。

　　本公司报告分部包括：（1）燃气设备业务；（2）分布式能源业务；（3）燃气运营业务；（4）LNG业务。

　　分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。

　　（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额56,693,953.18元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例60.36%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额24,158,709.60元。

　　水发派思燃气股份有限公司财务报表附注2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）109上年年末，处于第一阶段的坏账准备类别账面余额未来12个月内的预期信用损失率(%)坏账准备账面价值理由按组合计提坏账准备120,674,599.590.0333,942.24120,640,657.35应收关联方款项、保证金等120,674,599.590.0333,942.24120,640,657.35上年年末，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的其他应收款。

　　④本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备第一阶段未来12个月预期信用损失期初余额33,942.24本期计提667,807.80本期转回272.49期末余额701,477.55⑤本期无实际核销的其他应收款。

　　⑥按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况本期按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额401,156,764.79元，占其他应收款期末余额合计数的比例92.53%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额665,380.20元。